أكبر قدر من الارتباك كان لدي عندما بحثت في موضوع حساب الضرائب والمساهمات الثابتة. يبدو أنها مفهومة ، لكنها لا تبدو كذلك تمامًا. لماذا كان الأمر مرتبكًا لفعل كل شيء ، أنا لا أفهم ، لكن حسنًا. سأبدأ ، ربما ، بمساهمات ثابتة ، والتي أصبحت بالنسبة للبعض سبب إغلاق الملكية الفكرية ، وبالنسبة للبعض الآخر - سبب وجود المزيد في الظل. لقد كنت مستاءً في البداية عندما أردت فقط تسجيل IP (تعليمي خطوة بخطوة) ، ولكن كما اتضح ، عند مستوى معين من الدخل ، فإن هذه المساهمات الثابتة ليست ملحوظة على الإطلاق.
يعتبر نشاطي التجاري كل شيء بالنسبة لي تلقائيًا بمثابة خدمة محاسبة ، ولكن ما زلت أرغب في اكتشافه وكتابة مشاركة حوله. اتمنى ان تتفهم.
محتوى المقال
- 1 حساب المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية
- 2 حساب الضرائب على النظام الضريبي المبسط
- 3 تخفيض الضريبة على مبلغ الاشتراكات الثابتة
حساب المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية
منذ عام 2017 ، لا يتم دفع المساهمات في PFR (تأمين المعاشات التقاعدية) و FFMOS (التأمين الطبي) لصندوق المعاشات التقاعدية ، ولكن للضريبة. أي أن جميع الدفعات تذهب الآن إلى الضريبة وتحتاج إلى الدفع في التفاصيل الضريبية ومع BCC الجديد. احتساب الاشتراكات لا يزال هو نفسه..
حول المساهمات في FUOM و FFOMS
بغض النظر عما إذا كان رجل أعمال فردي يمارس نشاطه أم لا ، لديه موظفين أو يعمل بمفرده ، فإنه ملزم بدفع مساهمات التأمين التقاعدي والتأمين الطبي. الإبلاغ عن الملكية الفكرية بدون موظفين ليس ضروريًا ، ويجب أن يقدم IP مع الموظفين محاسبة شخصية.
منذ عام 2014 ، لم تعد المساهمات الثابتة ثابتة بالكامل ، أي أنه يوجد الآن جزء ثابت وآخر إضافي. يتم حساب المساهمات وفقًا للصيغة ، استنادًا إلى حد أدنى واحد للأجور. أي شخص لديه دخل أقل من 300 ألف روبل سنويًا يدفع جزءًا ثابتًا فقط. والذي لديه دخل يزيد عن 300 ألف روبل في السنة ، لديه مساهمة إضافية في تأمين المعاشات التقاعدية - 1 ٪. علاوة على ذلك ، يجب دفع هذا 1 ٪ قبل 1 أبريل من السنة التقويمية القادمة.
يتم دفع الاشتراكات على أقساط خلال العام (ربع سنوي) أو بمبلغ واحد حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير (هذا الأخير ليس خيارًا جيدًا). إذا لم يكن لديك وقت قبل 31 ديسمبر ، فستكون هناك عقوبات. يبدو لي أنه من الأفضل الدفع على الفور على أقساط ، وسيكون أقل وضوحًا للميزانية ، ومن الأسهل خصمها من ضريبة STS. جزء إضافي ، إما خلال السنة المشمولة بالتقرير من لحظة التجاوز ، أو في السنة التالية للتقرير حتى 1 أبريل. سأقول عن خصم النظام الضريبي المبسط أدناه.
يمكنك دفع المستحقات عن طريق الحساب الجاري IP عن طريق التحويل المصرفي بدون عمولة ، من خلال خدمات الدفع المختلفة (عادةً مع العمولة) ، نقدًا عند الاستلام من خلال مكتب النقدية في Sberbank. إذا لم يسجل رائد الأعمال الفرد في بداية العام ، فإنه يسدد الاشتراكات عن الفترة من لحظة التسجيل حتى نهاية العام بالتناسب.
على الإنترنت ، هناك تفاصيل للدفع والإيصالات ورموز تصنيف الميزانية (BSC). يمكنك حساب مساهماتك مجانًا ومعرفة كيفية حسابها في هذه الصفحة..
مساهمات الملكية الفكرية الثابتة في عام 2017
دعونا نحاول حساب كل شيء بأنفسنا. الحد الأدنى للأجور في عام 2017 = 7500 روبل.
ما يصل إلى 300 ألف روبل في السنة:
مساهمة تأمين المعاش = الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12 = 23،400 روبل
مساهمة التأمين الطبي = الحد الأدنى للأجور × 5.1٪ × 12 = 4590 روبل
المجموع ، جزء ثابت من المساهمات = 23400 + 4590 = 27990 روبل
أكثر من 300 ألف روبل في السنة:
المساهمة في وحدة الاستخبارات المالية = الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12 + 1٪ = 23.400 روبل + 1٪ من الدخل فوق 300 ألف
المساهمة في FFOMS = الحد الأدنى للأجور × 5.1 ٪ × 12 = 4590 روبل
إجمالي المساهمات = 27990 روبل + 1 ٪
مساهمات FE ثابتة في عام 2016
ترتيب المساهمات في عام 2016 على أساس الحد الأدنى للأجور = 6204 روبل. لذلك ، كانت المساهمة في PFR و FFMOS 23153.33 روبل + 1 ٪ من الدخل أكثر من 300 ألف روبل.
مساهمات لوحدات المعلومات المالية لشركة IE في عام 2016
حساب الضرائب على النظام الضريبي المبسط
إذا كان من الصعب عليك فهم كل هذا ، صدقني أنه من الأسهل التسجيل في My Business أو Elba وسوف يفعلون كل شيء من أجلك. على الرغم من أنني اكتشفت ذلك ، ما زلت أعتقد أنه يجب تفويض المحاسبة بشكل أو بآخر ، حتى لا أكون أحير في كل مرة. ومن الأفضل ترك قوتك ووقتك في العمل.
تبسيط حياتك مع الضرائب
يتم احتساب الضريبة على النظام الضريبي المبسط على أساس الاستحقاق - للربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر وسنة. تسمى الدفعات الثلاثة الأولى بالدفعات المقدمة ، وآخر دفعة هي ضريبة سنوية (لا يوجد مفهوم الدفعة المقدمة لمدة عام أو ربع 4). يتم دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط مقدمًا لكل ربع سنة حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع. يتم دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط للسنة حتى 30 أبريل من السنة التالية للفترة الضريبية ، أي في السنة التقويمية التالية.
لحساب الضريبة في النظام الضريبي المبسط (6٪) ، من الضروري مضاعفة جميع الإيرادات الواردة في الحساب الجاري والمكتب النقدي بنسبة 6٪. IE على STS (6٪) بدون موظف الحق في تخفيض الضريبة بسبب المساهمات الثابتة المدفوعة بالفعل بنسبة 100٪.
الصيغة الحسابية للضريبة على النظام الضريبي المبسط 6٪ هي كما يلي:
1. دفعة مقدمة للربع الأول = (مبلغ الدخل للربع الأول) × 6٪ - (مساهمات ثابتة للربع الأول)
2. الدفعة المقدمة للربع الثاني = (مقدار الدخل 1.2 ربع) × 6٪ - (الاشتراكات الثابتة لـ 1.2 ربع) - (الدفعة المقدمة للربع الأول)
3. دفعة مقدمة للربع الثالث = (مبلغ الدخل عن 1،2،3 أرباع) × 6 ٪ - (مساهمات ثابتة ل 1،2،3 أرباع) - (مدفوعات مقدمة ل 1،2 أرباع)
4. ضريبة STS للسنة = (إجمالي الإيرادات للعام بأكمله) × 6٪ - (الاشتراكات الثابتة لـ 1،2،3،4 أرباع) - (مدفوعات مقدمة لـ 1،2،3 أرباع)
بكلمات بسيطة
إذا كانت الصيغ معقدة للغاية بالنسبة لك ، فيمكنك حينئذٍ حساب الضريبة على نظام الضرائب المبسط مجانًا هنا. سأحاول أن أشرح ذلك بشكل مختلف. في كل مرة يتم أخذ 6 ٪ من الدخل للربع ويتم دفع هذا المبلغ. ولكن يمكن تخفيضها قبل السداد بمقدار مساهمة ثابتة ، إذا كنت قد دفعتها بالفعل (بعد كل شيء ، يمكنك دفع مساهمات ثابتة عن طريق القسمة على الأرباع ، أو يمكنك ، على سبيل المثال ، على مبلغ واحد في نهاية العام). إذا جعل الخصم المساهمة الثابتة أكثر من ضريبة الدخل الخاصة بك ، فلن يتم دفع الدفعة المقدمة (وتبين أنها صفر) ، ويبدو أن الجزء غير المنفق من الدفعة الثابتة سيتم ترحيله إلى الربع التالي. لكن! في المجموع لمدة عام ، لا يمكن تخفيض الضريبة أكثر من مبلغ الضريبة نفسها. أي إذا كانت الضريبة الخاصة بك للسنة هي 20 ألف روبل ، فلن يكون من الممكن تخفيضها إلا بمقدار 20 ألف روبل. والعكس صحيح ، إذا كانت الضريبة الخاصة بك للسنة هي 50 ألف روبل ، فلن يكون من الممكن تخفيضها إلا بكامل مساهمة المساهمة الثابتة وجزءها الإضافي: 27990 روبل + 1٪ روبل.
وهذا يطرح سؤالًا منطقيًا آخر (سألتهم أولاً). الحالة: الدخل ليس كبيرا جدا (وبالتالي الضرائب) ، ودفع مساهمة ثابتة بمبلغ واحد في نهاية العام. ماذا لو لم أقم بخصم مساهمات ثابتة من الدفعات الثلاث الأولى ، والآن عندما أقوم بخصم مساهمة ثابتة من الصيغة ، أحصل على مبلغ سلبي. الإجابة: يمكنك كتابة طلب إرجاع أو كشف مقاصة مقابل مدفوعات مستقبلية بسبب دفع مبالغ زائدة. ومن هنا الاستنتاج: من أجل عدم كتابة مثل هذه البيانات لاحقًا ، من الأفضل دفع رسوم ثابتة إما في بداية العام أو ربع سنوي. (تحديث! يقولون أن هذه الطلبات لا يتم قبولها دائمًا ، لذلك من الأفضل دفع رسوم ثابتة كل ثلاثة أشهر!).
إذا كان رجل أعمال فردي على 6٪ من STS لديه موظفين ، فيمكنك حينئذٍ اقتطاع مساهمات لنفسك ومساهمات للموظفين ، ولكن بحيث يتم تخفيض الدفعة المقدمة بحد أقصى النصف.
لحساب الضريبة في STS (15 ٪) ، من الضروري الضرب من جميع الإيرادات المتلقاة في الحساب الجاري ومكتب النقدية وطرح جميع النفقات وضرب هذا الفرق بنسبة 15 ٪. صيغة حساب الدفعات المسبقة والضرائب للسنة لها صيغة مماثلة ، فقط لا يوجد خصم من المساهمات الثابتة.
تخفيض الضريبة على مبلغ الاشتراكات الثابتة
مرة أخرى ، أود أن أؤكد أنه لا يمكنك أن تخاف من المساهمات الثابتة إذا كان دخلك السنوي ~ 450 ألف روبل أو أكثر. فقط إذا أخذنا 6 ٪ من 450 ألف ، فسوف نتلقى 27 ألف روبل من الضرائب ، وهو ما يعادل تقريبًا مساهمة ثابتة. أي أنه مع هذا الدخل ، سندفع في النهاية 6 ٪ فقط من الدخل ، أو فقط مساهمة ثابتة ، والتي يكون من الأسهل التفكير فيها.
وبالتالي ، فإن أولئك الذين لا يزالون يكسبون قدرًا كبيرًا لا يمكن أن يخافوا من المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية. ثم هناك الكثير من قصص الرعب عنها. ومع ذلك ، إذا كنت لا تقوم بأنشطة ولا تكسب أي شيء ، فمن غير المنطقي الاحتفاظ بعنوان IP وعبثًا دفع مساهمات لوحدة الاستخبارات المالية كل عام ، فمن الأفضل أن تغلق وتفتح لاحقًا ، عندما تكون هناك حاجة فعلية إلى IP.
